Tinglysningsafgift på virksomhedspant og ejerpantebrev 2026 – med regneeksempler

Når banken kræver pant for et erhvervslån, skal pantet tinglyses, og det koster tinglysningsafgift til staten. I 2026 er afgiften for virksomhedspant, fordringspant og pant i køretøjer 1.850 kr. plus 1,5 % af pantets hovedstol, mens pant i fast ejendom koster 1.825 kr. plus 1,25 %, efter at den variable sats blev sænket fra 1,45 % fra 1. januar 2026. Et virksomhedspant på 2 mio. kr. koster dermed 31.850 kr. Afgiften beregnes af pantets hovedstol, ikke af det beløb, du låner – så et pant, der er større end nødvendigt, koster ekstra, men et eksisterende ejerpantebrev kan ofte genbruges uden ny afgift.

Guiden hører under trin-for-trin guiden til at søge et erhvervslån. Satserne er fastsat i tinglysningsafgiftsloven; tjek altid de gældende satser hos Skattestyrelsen.

Satser i 2026

Den lavere sats for fast ejendom gælder dokumenter, der anmeldes fra 1. januar 2026. Ifølge Skattestyrelsen beholder kladder oprettet før denne dato, men anmeldt senere, den gamle sats på 1,45 %.

Regneeksempler

Brug beregneren til tinglysningsafgift med dine egne tal.

1. Virksomhedspant på 1.000.000 kr.: 1.850 + 1,5 % × 1.000.000 = 1.850 + 15.000 = 16.850 kr.
2. Virksomhedspant på 2.000.000 kr.: 1.850 + 30.000 = 31.850 kr.
3. Ejerpantebrev på 1.000.000 kr. i en erhvervsejendom: 1.825 + 12.500 = 14.325 kr. (ved den gamle sats på 1,45 % ville det have været 16.325 kr.)
4. Pant i en varebil på 300.000 kr. i bilbogen: 1.850 + 4.500 = 6.350 kr.

Banken beder ofte om et virksomhedspant, der er større end lånet, så det også kan dække en kassekredit og fremtidige lån. Et pant på 3.000.000 kr. i stedet for 2.000.000 kr. koster 15.000 kr. ekstra. Spørg, om det er nødvendigt nu, eller om pantet kan forhøjes senere – en forhøjelse koster afgift af forhøjelsesbeløbet.

Hvad virksomhedspant omfatter

Virksomhedspant er reguleret i tinglysningsloven og kan kun gives af erhvervsdrivende. Pantet tinglyses i Personbogen og kan omfatte en række aktivtyper, fx:

• simple fordringer fra salg af varer og tjenesteydelser (debitorer),
• varelagre,
• driftsinventar og driftsmateriel,
• goodwill og visse immaterielle rettigheder,
• visse køretøjer og brændsel.

Hvilke aktivtyper der er med, står i pantebrevet. Pantet er et "flydende" pant: nye aktiver af den pågældende type bliver omfattet, og solgte aktiver frigøres, uden at du skal tinglyse på ny. Et separat fordringspant kan give pant i fremtidige fordringer, fx fra igangværende kontrakter.

Det betyder også, at et virksomhedspant fylder meget: når en bank har et omfattende virksomhedspant med første prioritet, er der sjældent sikkerhed tilbage til en anden långiver. Overvej det, før du accepterer et pant, der er langt større end lånet.

Andre former for sikkerhed

Sådan undgår du at betale afgift to gange

• Genbrug ejerpantebreve: Et ejerpantebrev, der én gang er tinglyst og betalt, kan pantsættes til en ny långiver uden ny afgift, så længe hovedstolen ikke forhøjes.
• Afløsning: Ved omlægning eller bankskifte kan et nyt pantebrev i visse tilfælde afløse et eksisterende, så afgiften kun skal betales af en eventuel forhøjelse. For virksomhedspant findes der regler, hvor afløsning kan ske mod den faste afgift. Reglerne er tekniske, så få banken eller en advokat til at bekræfte det i dit tilfælde.
• Planlæg størrelsen: Aftal en hovedstol, der dækker realistiske behov et par år frem, så du ikke skal forhøje ofte.

Prioritet og rækkefølge

Panthavere har ret i den rækkefølge, pantet er tinglyst. Et virksomhedspant med første prioritet går forud for et senere. Når to banker eller en bank og et leasingselskab finansierer samme virksomhed, aftales rækkefølgen ofte i en særskilt aftale. Tjek altid, hvad der allerede er tinglyst på virksomheden, via tinglysning.dk.

Typiske fejl ved pant og afgift

• At acceptere et virksomhedspant med en hovedstol, der er langt større end behovet, og betale 1,5 % af det overskydende beløb.
• At glemme tinglysningsafgiften i budgettet for en investering.
• At oprette et nyt ejerpantebrev, når et eksisterende, allerede betalt ejerpantebrev kunne pantsættes.
• At skifte bank uden at sikre, at det gamle pant aflyses eller overdrages.
• At give pant til en leasinggiver eller anden långiver i strid med en negative pledge-kovenant i bankaftalen; se kovenanter og misligholdelse.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg trække tinglysningsafgiften fra i skat?

Tinglysningsafgift ved låneoptagelse i en virksomhed behandles som en låneomkostning. Om og hvordan den kan fradrages eller afskrives, afhænger af situationen, så spørg din revisor.

Hvem betaler afgiften – banken eller virksomheden?

I praksis betaler virksomheden. Banken anmelder pantet digitalt og trækker beløbet fra udbetalingen eller fra kontoen.

Skal et virksomhedspant aflyses, når lånet er betalt?

Pantet består, til det aflyses. Har du betalt alt ud og skiftet bank, så bed om aflysning, eller aftal at pantet overdrages til den nye bank.

Kan en enkeltmandsvirksomhed give virksomhedspant?

Ja, virksomhedspant kan gives af erhvervsdrivende, herunder personligt ejede virksomheder, for de aktiver, der hører til virksomheden. Se også sammenligning af lånetilbud og genforhandling eller bankskifte.

Kilder

• Skattestyrelsen – tinglysningsafgift og nye satser fra 1. januar 2026
• Tinglysning.dk – opslag i Personbogen, Bilbogen og Tingbogen
• Retsinformation – tinglysningsloven og tinglysningsafgiftsloven
• Domstolsstyrelsen – Tinglysningsretten